35岁的“海归”陈锐（化名）不仅是上海某学院的教授，还是一家律师事务所的合伙人，诸多的“外务”让他每年有近500万元的个人进项，属于典型的银行贵宾理财客户。

　　除了财富的投资分配外，陈锐更大的烦恼是个人税务。在美国时，陈锐曾交给一位美国CFP（CertifiedFinancialPlanner）认可的财务策划师按年度综合报税。但回国后，他发现国内实行的个人所得税管理模式与美国完全不同——国内是在获得每笔收入时直接由付酬单位代扣代缴。

　　自己每项收入是否交了税、交了多少税、能不能合法避税，陈锐想做到心里有数。于是，他找到了国内头位CFP专业人士中国银行理财专家殷虎平先生。经过沟通了解，殷虎平先为陈锐的税负进行精算，在合法扣税的基础上为他制定节税规划，年收入结余率由42.37%提高到55.13%。

　　对贵宾客户不限于一般的理财产品推介，而是对注重对其财务的打理，这，已经彰显了私人银行的色彩。

　　税负150万细账

　　一番准确的计算后，殷虎平发现陈锐2005年的年税负竟有148万元之多，属于税负较重人群。

　　陈锐的税负包括十项之多。其来源分别是：大学教学收入，校外讲学所得，经营国内合伙制律师事务和兼职美国律师事务所获收入，在高科技公司的股权投资收入，作为企业顾问及独立董事所获收入，出版著作当年稿费收入，房地产投资所获收入以及经营电子商铺所获收入。（见“陈锐2005年总计收入及纳税额综合分析计算表”）

　　由此可得，陈锐2005年全年的税后所得收入为2959168元，税务负担率为1482942/4442110*100%=33.38%，约占总收入的三分之一。

　　但是，这笔近三百万的税后收入并不是陈锐的净收入，因为他在获得收入的同时要产生大量的开支。这主要包括：自住房贷款全年供款额68256元、投资房贷款全年供款额99156元、商铺贷款全年供款额115716元、车辆使用保养费120000元等10多项，以上各项总计支出107.7028万元。

　　因此，陈锐的税后收入扣除各项成本支出后，2005年他实际的净结余为188.214万元，净收入比为1882140/4442110*100%=42.37%。

　　投资也可节税

　　殷虎平认为，虽然陈锐的收入很高，但是全年收入的结余率不到一半，储蓄率并不高。因此，要打理好陈锐的财富，合法节税头当其冲。他由此列出八项合法节税规划。

　　殷举例说，头先大学收入的节税模式就有多种，如建议将年终奖在发放后向税务部门申请按月分摊纳税再进行扣除，但分摊月收入不享受免税额。这种节税模式下，全年应税额为21180元，比原应税额节税26055-21180=4875元。

　　，在国内合伙律师事务所应税方面，要要尽量增加律师事务所的合法支出，减少可分配利润，从而减少从合伙所领取的个体经营所得。这包括，可由律师事务所出资给自已购购20万元保额10年缴款期的养老年金保险；由律师事务所出资给自己购购20万保额的10年缴款期康宁终身保险，500万元保额人身意外保险的5000元保费；将个人支付的汽车费用12万元由事务所承担，计入事务所成本；将个人全年航空交通费用的一半即5万元，计入合伙所办案成本；将三分之二的应酬开支10万元计入办案成本，由事务所承担。以上共需支出338800元，全部从陈锐个人应得收入中扣除，这样陈锐就少纳税416750—298870=117880元。

　　此外，金融投资也有节税办法。建议陈锐只保留10万元活期存款以备不时之需，其余的10万元活期存款转化成货币型开放式基金，58万元定期存款则全部转化成债券型开放式基金，以期获得更高收益并节省利息税。假设货币基金年回报达2.5%，债券基金年回报达4.5%，则调整该项金融投资后可增加投资收益14830元，同时节省2754元的利息税。

　　经过税务规划，陈锐的货币收入虽然减少了75.1057万元，但由于税务规划使他的税后支出成本大幅减少，从而实质上增加了净收入和储蓄额。陈锐经过税务规划后的2005年结余额为2034749元，比税务规划前的结余额188.2140万元净增加15.2609万元。结余率也由42.37%提高到了55.13%。此外，规划还给陈锐增加了三项巨额的保险保障利益。

（21世纪经济报道）

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